消費稅是在壹般貨物增值稅的基礎上，對少數消費品征收的壹種稅，主要是為了調整產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。現行消費稅征收範圍主要包括:煙、酒、酒、鞭炮、煙花、化妝品、成品油、貴重珠寶玉石、高爾夫球及器材、高檔手表、遊艇、木質壹次性筷子、實木地板、汽車輪胎、摩托車、汽車等稅目，部分稅目又細分為若幹個子目。
消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納。以後因為價格中包含了消費稅，所以不需要繳納消費稅，稅收最終還是由消費者承擔。
[編輯本段]消費稅納稅人
消費稅的納稅人是生產、委托、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。具體包括:
在中國境內生產、委托、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍隊、社會團體等單位、個體經營者和其他個人。根據《國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅暫行條例有關問題的通知》的規定，在中國境內生產、委托、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業，也是消費稅的納稅人。
消費稅是國家對生產、委托、零售和進口的應稅消費品征收的壹種稅，以體現消費政策。
消費稅是對我國從事應稅消費品生產和出口的單位和個人征收的流轉稅，是對特定消費品和特定環節的消費行為征收的間接稅。
[編輯本段]消費稅征收範圍
消費稅的征收範圍包括五類產品:
第壹類:壹些特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、煙花等。，對人體健康、社會秩序和生態環境造成危害；
第二類:奢侈品和貴重珠寶、化妝品等非必需品；
第三類:高能耗、高檔消費品，如汽車、摩托車；
第四類:不可再生、可替代的石油消費品，如汽油、柴油；
第五類:具有壹定財務意義的產品，如汽車輪胎、護膚品等。
[編輯本段]消費稅的計稅依據
消費稅的計稅依據分別采用從價計征和從量稅兩種計稅方法。實行從價計稅的應稅消費品，以應稅消費品的銷售額為計稅依據。實行定量定額法時，通常以單位應稅消費品的重量、體積或數量作為計稅依據。
壹、增值稅的概念:
壹種以銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物增值為征稅對象的稅種。
壹、增值稅納稅人
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。
二。增值稅征收範圍
增值稅征收範圍包括:1，貨物；2.應稅服務；3.進口商品。
三。增值稅稅率
增值稅稅率分為三檔:基本稅率17%，低稅率13%，零稅率。
四、增值稅的計稅依據
納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額計稅，進口貨物按照規定的應稅價值構成計稅。
[編輯本段]增值稅征收範圍
增值稅征稅範圍包括:銷售和進口貨物，提供加工、修理修配勞務。這裏的貨物是指有形動產，包括電、熱、氣等。，不包括房地產。加工是指委托加工貨物，即委托方提供原材料和主要材料，受托方根據委托方的要求制造貨物，收取加工費；修理和修復是指修理損壞和失效的商品並使其恢復原狀和功能的業務。
納稅人
凡從事增值稅應稅活動的單位和個人以及不從事增值稅應稅活動但有代扣代繳增值稅義務的扣繳義務人，均為增值稅納稅人。1994之前，外資企業繳納工商統壹稅，但不是增值稅納稅人。但中華人民共和國國家稅務總局於65438年10月6日發布《關於涉外稅收增值稅征收管理的通知》(國稅發[1993] 138)後，
由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，這就要求納稅人具有較高的核算水平，這就要求準確核算銷項稅、進項稅和應納稅額。但實際情況是很多納稅人達不到這個要求。因此，《中華人民共和國增值稅暫行條例》根據納稅人的經營規模和健全的會計核算將納稅人分為壹般納稅人和小規模納稅人。具體標準如下:
生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額654.38+0萬元；
批發、零售等非生產性納稅人，增值稅年應稅銷售額為654.38+0.8萬元。
小規模納稅人
小規模納稅人是年銷售額未達到上述標準的納稅人。此外，個人、非企業單位和不經常從事增值稅應稅活動的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人達標後，其申請獲得批準，即可成為普通納稅人。
小規模納稅人可以簡易方式征收增值稅，其進項稅不能抵扣。
壹般納稅人
此外，對於生產性納稅人，如果其會計核算健全，這個標準可以放寬到30萬元，但對於非生產性商業企業，無論其會計核算是否健全，都必須達標才能認定為普通納稅人。加上1999以來，國家強制推廣稅控加油機，禁止生產銷售非稅控加油機，於是國家稅務總局於2002年2月3日發布了國稅函[2006 54 38+0]882號《關於增值稅壹般納稅人所有加油站征稅問題的通知》，規定從1起，
已被認定為壹般納稅人的企業，如果沒有下列行為，即使其某年度應稅銷售額未達標，也不會被取消壹般納稅人資格。
虛開增值稅專用發票或者偷、騙、抗稅的；
無正當理由連續三個月不申報納稅或者連續六個月不申報納稅的；
未按規定保管和使用增值稅專用發票和稅控裝置，造成嚴重後果的。
對於剛剛成為壹般納稅人(包括小規模納稅人轉為壹般納稅人)的商業企業，需要壹個納稅輔導期才能成為正式壹般納稅人，壹般不少於6個月。輔導期間，稅務機關將嚴格管理，包括:限制每月購買專用發票的數量，如需超額認購，按照上次購買並開具的專用發票銷售額，提前向主管稅務機關繳納4%的增值稅。
輔導期達到6個月後，稅務機關應進行全面復查。同時滿足以下條件的，可以認定為正式壹般納稅人。
增值稅壹般納稅人適用基本稅率和低稅率。征收率適用於小規模納稅人，征收率也適用於出售二手物品的壹般納稅人。
基本稅率
17%的基本稅率適用於從事應稅活動的增值稅壹般納稅人，但下列低稅和免稅除外。對於煙、酒、奢侈品等特殊商品，通過加征消費稅來調整稅負。
低稅率
為減輕部分行業稅負，除基本稅率外，還規定了13%的低稅率。適用低稅率的商品有:農產品；居民供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、煤制品；書籍、報紙和雜誌；飼料、化肥、農藥、農機用農膜(不含農機配件)；金屬、非金屬礦采選產品和國務院規定的其他貨物。增值稅壹般納稅人銷售或進口上述貨物，按13%的低稅率征收增值稅。
征稅率
征收率適用於小規模納稅人，其中商業小規模納稅人適用的征收率為4%；對於小規模工業納稅人，適用的征收率為6%，不得抵扣進項稅。
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營業稅
營業稅的概念:
營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人的營業額征收的壹種稅。營業稅是流通稅制中的主要稅種之壹。
營業稅的特點:
(壹)稅種繁多，稅源普遍。
營業稅的征稅範圍包括在中國境內提供應稅服務、轉讓無形資產和銷售不動產，涉及國民經濟第三產業的廣泛領域。第三產業與城鄉人民的日常生活直接相關，因此營業稅的征收範圍具有廣泛性和普遍性。隨著第三產業的不斷發展，營業稅的收入也將逐步增加。
(二)以營業額為基礎，計算方法簡單。
營業稅的計稅依據是應稅勞務收入的營業額、無形資產的轉讓額和不動產的銷售額(統稱營業額)。稅收不受成本費用影響，收入相對穩定。營業稅是按比例稅率征稅，征稅方法簡單。
(三)按行業設計稅率
營業稅不同於其他流轉稅。它不是按照商品的種類、品種或者稅目來設定稅目、稅率，而是根據應稅服務的綜合業務特點，按照不同的業務板塊設計不同的稅目、稅率，即行業相同，稅目、稅率相同；不同的行業有不同的稅目和稅率。營業稅稅率設計總體水平較低。
納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，向對方收取的全部價款和價外費用；但是，下列情況除外:
(壹)運輸企業向中華人民共和國境外運輸旅客或者貨物，其他運輸企業向境外運輸旅客或者貨物的，以全部運費減去支付給運輸企業的運費後的余額為營業額。
(二)旅遊企業組織旅遊團到中華人民共和國境外旅遊，由其他旅遊企業在境外接團的，以扣除支付給該旅遊團企業的旅遊費用後的余額為營業額。
(3)建築業總承包人將工程分包給他人的，以工程總承包額扣除支付給分包人或分包人的價款後的余額為營業額。
(四)轉貸業務的營業額為貸款利息減去貸款利息後的余額。
(五)外匯、證券、期貨交易的成交額為賣出價減去買入價後的余額。
(六)財政部規定的其他情形。
營業稅稅率
1.運輸3%陸路運輸包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸和其他陸路運輸。
水路運輸救助比照水路運輸征稅。
通過航空路線運輸貨物或乘客的運輸業務。通用航空業務和航空地面服務業務按照航空運輸征稅。
管道運輸
處理
二、建築業3%建築
固定
修理
裝飾
其他工程操作
三。金融保險5%的金融服務包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀和其他金融服務。貸款包括自有資金貸款和再貸款。典當行的抵押貸款業務按自有資金征稅。中國人民銀行的貸款業務不征稅。
壹年以上的返還性壽險業務免征營業稅。
四、郵電通信業3%包括郵政和電信。
郵政業務包括投遞信件或包裹、郵政匯款、報刊發行、郵政商品銷售、郵政儲蓄和其他郵政業務。郵政部門銷售集郵品，征收營業稅。
電信業務包括電報、電傳、電話、電話安裝、電信用品銷售和其他電信業務。
五、文化體育產業3%包括文化體育產業。
文化產業包括演出、廣播等文化產業。經營旅遊景點的業務按文化產業征稅。
體育產業包括舉辦體育比賽和為體育比賽或活動提供場地。
6.20%的娛樂行業經營歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂咖啡廳、高爾夫、壁球、網球等項目。
營業性射擊、遊藝機、賽馬、狩獵(含釣魚)、遊艇、賽車(兒童娛樂用遊艇、賽車除外)等娛樂項目。
5%臺球、保齡球和其他娛樂項目。
七、服務業，包括組織旅遊、提供場所等。, 5%.
8.租賃業，5%
九、出售房地產，5%
描述增值稅，消費稅，營業稅+0年的區別。