（壹）按規定每年在預算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金。
（二）按規定收取的資金占用費（包括逾期占用費和存款利息），扣除支付委托發放周轉金手續費後的余額，全部轉為增加周轉金本金。第三條 周轉金的使用原則
（壹）專款專用，到期收回，周轉使用。
（二）拾遺補缺，註重社會效益，兼顧經濟效益，不以盈利為目的，不搞商業性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用於股票、證券、期貨、房地產等項目。
（三）符合國家產業政策和事業發展規劃，支持有條件的事業單位依法組織收入，提高經費自給水平，促進事業發展，減輕財政負擔。
（四）優先安排投資少、技術新、效益好、周轉快的項目。第四條 周轉金的借款範圍
（壹）教育、科學、文化等文教科學事業單位和有關文教企業單位；國家機關和黨派團體的有關附屬單位。
（二）借款主要用於購置設備、解決流動資金周轉困難和更新改造項目，不得用於基本建設。第五條 周轉金的借款條件
（壹）地方財政廳（局）須設有周轉金帳戶，並有專人或兼職人員管理周轉金。
（二）需有地方財政廳（局）的申請報告並附報《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》。項目申請借款額超過100萬元（含100萬元）的有可行性論證報告。
（三）借款項目具有可行性。借款項目要經過充分論證，具有較好的經濟效益；借款單位必須有比較穩定的經濟收入，具有償還借款的能力；借款單位領導和財務人員責任心強，財務管理制度健全。
（四）項目申請借款額起點，地方單位項目申請借款額壹般應在50萬元以上，少數民族地區及邊遠貧困地區可稍低壹些。
（五）地方財政廳（局）對以前年度借款能及時歸還，並報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》和使用情況（文字材料）。第六條 周轉金的借款手續
（壹）周轉金借款項目的立項、申報，地方單位由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局）審核、篩選後向我部申報，並擔保歸還。
（二）我部對地方財政廳（局）報送的符合借款條件、使用原則和借款範圍的項目，結合資金可能，確定扶持的項目和金額，並以財政部文件形式明確借款應承擔的責任和義務。第七條 周轉金的借款期限
周轉金借款期限壹般為1－－2年，少數周轉期較長的項目，借款期限最長可放寬到3年。借款時間從我部發文之日起延後60天開始計算。第八條 周轉金的資金占用費
在規定的期限內，按年率3％收取資金占用費。地方財政廳（局）在轉借周轉金時，壹律不得再加收資金占用費。第九條 周轉金的撥付及回收
（壹）經我部審定的周轉金借款，委托中國經濟開發信托投資公司代撥和代收。
（二）借款到期時，由借款的地方財政廳（局）負責將借款本金和占用費壹並歸還我部，並報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》。?
（三）還款時，北京以外的地區用電匯方式，北京地區用信匯方式或轉帳支票
。匯款用途註明“歸還文教行政周轉金（××年××文號×項目）”。
還款後，還款單位應將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”等復印壹份寄財政部文教行政司綜合處備查。第十條 周轉金的管理和監督
（壹）地方財政廳（局）在收到我部的周轉金借款後，要及時落實到項目，並與具體借款單位簽定合同（必要時可通過公證處公證），以明確雙方責權利關系，確保借款按期回收。確因特殊情況需要調整項目的，必須將調整落實情況報財政部備案。
（二）地方財政廳（局）要加強對用款單位的監督檢查，及時掌握了解周轉金借款項目合同執行情況和效益等情況，發現違反本規定的行為，要及時予以糾正，以保證周轉金的安全。
（三）借款單位要建立、健全內部使用管理和監督約束機制，做到手續完備，帳目清楚，內容真實，結算準確，監督措施得力，決策民主科學。
（四）用款單位要加強對周轉金借款項目的監督管理，應責任到人，並建立項目追蹤反饋制度，以保證周轉金使用合理，充分發揮效益。同時，接受上級有關部門的專項監督檢查。