回顧小鮮之前的文章，主要介紹了資產項的內容，整個資產項部分已經寫好了。
今天，我將開始解釋資產負債表中負債中的流動負債。非流動負債將在後續文章中回答。
資產和負債的比較
在我解釋負債之前，我想比較壹下資產和負債的區別。
資產和負債有本質的區別。
壹方面，從所有權和債權的角度來看，前者代表企業擁有什麽，所有權在企業手裏，後者代表企業欠什麽，說明所有權在別人手裏。此時，對於企業來說，資產是企業擁有的權利，負債是企業對他人的義務，屬於壹種義務。
另壹方面，從安全性的角度來看，兩者也有顯著的區別。前者的安全性在某種程度上不如後者。怎麽理解呢？
換句話說，對於企業來說，資產流失的可能性其實是比較高的。假設企業有大量貨幣資金，存放在壹些內亂國家、CCC國際信用等級的銀行，壹旦銀行總部被恐怖分子破壞，有可能存款全部損失，甚至無法從對方銀行追回存款。雖然這個概率很低，但我想說的是，資產流失的概率是存在的。此外，下遊客戶可能不會還款。
負債方對企業來說損失並不是那麽大。比如企業欠了別人家的錢，如果不按時還，對方甚至會去法院起訴，公司會被法院強制執行，被法院強制執行後無法償還。那麽，就會被列入失信人名單，後續可能會面臨壹系列問題。這是壹家自行車公司的老板面臨的情況。
壹般來說，企業只有在山窮水盡的時候才有資格還款，但不能要求下遊客戶也這樣做。所以，這是資產和負債的壹個主要區別。
回到正題，說說負債中的流動負債。
在講流動負債的時候，我也會根據流動負債的流動性和影響來壹壹介紹。
1.短期貸款
短期貸款更容易說，壹般可以簡單理解為從銀行或其他金融機構借的錢。
通常，從金融機構借錢是有利息的。
因此，企業和個人應重視短期貸款。
短期貸款壹般指還款期限在壹年以內的貸款，如30天或180天。
對於企業來說，從銀行借入的壹年以內的借款計入負債端的短期借款項目。
對個人而言，如有消費貸款、裝修貸款、信用卡欠款、鮮花、JD.COM白條等還款期限在壹年以內的欠款，也計入個人資產負債表的短期借款欄。
註意，必須是期限為壹年的債務。
如果期限不在壹年以內，且還款期限已近，則不應計入短期貸款。這個問題我會在後面的文章裏講。
那麽，這壹項需要註意什麽呢？
A.貨幣
不同貨幣類型之間存在匯率波動，匯率波動可能非常大。如果大量舉借外債，可能導致實際負債成本大幅上升，可能出現外匯額度問題，臨近還款時可能出現外匯額度不足的問題。
德國在壹戰後發動二戰，某種程度上與其大量的外幣價格是分不開的。如果以後有機會再聊這個話題。
壹般來說，當外幣貸款很多時，要註意同壹種外幣的貨幣資金與相應貸款金額的關系。當然，在只借少量外幣的情況下，風險相對可控。
B.利率是高還是低
企業在貸款時，應盡量選擇利率低或利率低的銀行。比如2020年壹季度，國內疫情非常嚴重。當時政府有扶持小微企業的政策，銀行體系內的貸款利率最低。如果企業資金緊張，去年是借錢的好時機。
壹般來說，在金融危機或者經濟危機的時候，貸款的利息往往是最低的，這是融資的好時機。
C.借款方式
短期貸款有多種形式，如抵押貸款、質押貸款、保證貸款、信用貸款和票據貼現貸款。
其中，抵押貸款是指企業在借款時需要抵押壹定的資產，如貨幣資金、土地所有權、存貨等。
質押貸款壹般是控股股東或大股東以自己的公司股份抵押借款；
擔保貸款是由另壹家公司擔保的貸款。
通常是母公司擔保子公司，或者統壹母公司下的子公司擔保其他子公司，或者廠家擔保經銷商、代理商、終端客戶或供應商獲得貸款；
信用貸款是因企業自身資產規模或企業實力雄厚而獲得的無抵押、無擔保貸款。壹般信用貸款都有壹定額度。企業規模越大，越容易獲得銀行的信用貸款額度。
壹般票據貼現貸款是企業將銀行匯票或商業匯票拿在手裏，在銀行貼現獲得資金的壹種方式。
在借款方式上，企業要註意兩塊——抵押物的規模和利率。
由於大部分貸款都有抵押物，所以除了信用貸款，信用貸款都是盡量以抵押物的形式使用。壹般抵押物在貸款還清前不能處置。
從利率角度看，企業應根據具體情況，盡可能選擇利率最低的方式。
D.還款周期
對於短期貸款，壹定要註意還款期限，最好能及時還款。如果不能及時還款，可以考慮再向銀行貸款。
但需要註意的是，借貸畢竟是有利息的，過度借貸會導致企業債務壓力過大。
2.交易性金融負債和衍生金融負債
這兩類負債並不是所有企業都有，這壹類主要涉及外匯合約和利率互換合約。
因為這壹塊內容只能在企業內部解釋清楚，而我又不懂，所以這壹塊只能簡單介紹壹下。
對於壹些跨國公司或需要從事國際貿易的企業，如中國企業，當需要進口大量原油時，會持有外匯合約和利率互換合約，產生這類負債。
如果需要購買國外大宗原材料，比如天然氣或液化石油氣，可能持有天然氣掉期合約等負債，這些都是衍生金融負債。
企業有這類負債，通常是為了控制其經營活動中的風險，如匯率波動、原油價格波動或其他商品價格波動的影響。如果這類資產升值，企業就賺了；如果這樣的資產流失了，企業就虧了。
因此，對於這類負債，我們重點關註這類負債的頭寸規模。
簡單來說，這類合約的頭寸不能太大，或者這兩項負債的規模要適中。
如果規模合適，可以將這份合同的資產規模與企業的凈資產或總資產進行比較，看比例是否過大，從而確定安全性；同時可以與企業的經營成本規模進行對比，看原材料的比重是否過大，從而確定可能的虧損規模。
對於企業來說，持有上述合約是為了平衡原材料波動的影響。
如果持倉過大，這類合約的規模將與原材料價格的波動範圍不匹配。壹旦這類負債變動過大，企業反而會面臨虧損，此時企業不應該持有這類合同。
對於企業來說，這兩項很容易出現。
對於個人的資產負債表來說，如果持有同類型的外匯合約、原油等期貨頭寸或期權頭寸，很容易出現這樣的負債。
3.應付票據和應付賬款
簡單來說，這兩項就是欠供應商的錢。
應付賬款是我們承諾以匯款的形式支付給供應商的，國際貿易中的電匯支付形式也屬於應付賬款模式。
應付票據是指雙方約定以票據形式支付的款項，如銀行承兌匯票、商業承兌匯票等。
由於票據的整個周期壹般是6個月，如果我們在票據到期前給客戶付款，票據還是會掛在對方的賬上，說明我們欠對方錢。
壹般來說，我們認為應付票據和應付賬款是沒有利息的。假設原約定支付金額為654.38+00萬，到期後，我們仍然只需要支付654.38+00萬。
銀行貸款就不是這樣了。如果貸款是654.38+00萬，到期還款金額肯定會超過654.38+00萬。
此外，由於票據的期限比較長，企業在提前貼現時需要支付貼現費用，實際上在大多數交易中，以票據形式支付的票據金額要高於以現金或電匯形式支付的金額，超出的部分就是貼現費用。當然，多出來的部分並不是所謂的利息。
對於應付票據和應付賬款，從債務人方面來說，主要需要註意幾個方面。
A.會計期間
對於大多數行業的企業來說，可以獲得的會計期間在1年以內，不同業務的會計期間和交易時間節點都不壹樣。這樣壹來，企業在壹年的不同時間節點都有欠款，企業應該盡量在臨近到期日的時候及時支付貨款。
及時付款是壹種信守合同的行為。當然，由於壹些客觀原因，很容易延遲幾天付款或者延遲很少的資金付款，對上下遊影響不大。
但對於壹些特殊的業務或行業，可能會出現賬齡超過壹年的情況，比如企業與某些政府部門(如軍隊)的交易，或者房地產行業、保險行業等。
B.債務
從企業自身來看，應付票據的價值大於應付賬款的價值。畢竟紙幣和現金相比還是有壹些缺點的。同時，商業票據的支付形式優於銀行票據。
思考問題:
關於保險費。
如果我們買了重疾險，保費繳費年限是30年，那麽這些支付給保險公司的保費是否應該計入應付賬款和應付票據？
如果我們購買的是意外險、醫療險等短期保險產品，但保費是按月支付的，那麽剩余的未付保費是否應該計入應付賬款和應付票據？
由於篇幅原因，本文是流動負債介紹的第壹部分，流動負債的下壹部分請關註下周的文章。