2.財務活動:指企業再生產過程中的資金運動，即籌集、使用和分配資金的活動。
3.財務關系:指企業與相關方在組織資金運動過程中的經濟利益關系。
4.財務管理:是指企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系。運用價值形式組織財務活動，處理財務關系，是壹項綜合性的管理工作。
5.公司價值:指公司所有資產的市值，即股票和負債市值之和。
6.代理問題:指代理人在合同執行前或執行過程中故意選擇違反合同的行為。
7.金融市場:指資金供給者和資金需求者雙方通過金融工具進行交易的場所。
8.拍賣:是通過拍賣組織起來的金融市場。這樣確定的交易價格是通過公開競價形成的。
9.櫃臺模式:又稱場外交易，通過交易網絡組織起來的金融市場，其中證券交易所是最重要的交易中介。這樣確定的交易價格不是通過競價實現的，而是由證券交易所根據市場情況和供求關系確定的。
10.金融市場利率:是資金使用權的價格，即借入資金的價格。
11.純利率:也稱實際利率，指通脹為零時無風險證券的平均利率。沒有通貨膨脹的國庫券利率通常被認為是壹個純粹的利率。
12.違約風險:指借款人不能按時支付利息或償還本金給投資者帶來的風險。違約風險與借款人的信用評級成反比。
13.流動性:指壹項資產能夠迅速轉化為現金的可能性。
14.到期風險:指由於不同的到期期限而導致的利率變化的風險。
15.再投資風險:指購買短期債券的投資者在債券到期時因利率下降而找不到利潤更高的投資機會的風險。
16.貨幣的時間價值:指貨幣在其周轉過程中隨著時間的推移其價值的增值。
17.現值:又稱本金，是指相當於當前時刻的壹筆或多筆未來現金流的價值。
18.最終價值:又稱本金和利息，是指現在或未來某個時間即將發生的壹筆或多筆現金流的價值。
19.復利:是指在壹定期限內，將本金產生的利息按壹定利率加到本金上，然後計算利息。也就是“滾動利息”。
20.年金:是指在壹定時期內，在同壹時間收回的壹系列金額相同的資金。如折舊、租金、利息、保險等。
21.普通年金:指在壹定時期內，每期期末壹系列金額相同的收支。
22.預付年金:也稱提前年金，是指在壹定時期內，每期期初壹系列金額相等的收支。
23.遞延年金:也稱遞延年金，是指在第二、三或四期進行壹系列金額相同的收支。
24.永久年金是指無限期支付的年金。永久年金沒有終止時間，也就是沒有終值。
25.償債基金:指在約定的未來時點，為清償壹定債務或積累壹定資金而必須等額分期提取的存款準備金。
26.資本回收:是指在壹定時間內等額回收或償還初始資本或債務，其中等額為年資本回收額。
27.風險:指事件本身的不確定性或不利事件發生的可能性。財務管理中的風險通常是指由於企業經營活動的不確定性而影響財務結果的不確定性。
28.經營風險:指由於生產經營原因給企業利潤額或利潤率帶來的不確定性。
29.投資風險:也是壹種經營風險，通常指企業投資預期收益率的不確定性。
30.財務風險:指由於籌資原因給企業財務成果帶來的不確定性。源於企業資金利潤率與借入資金利率之差、借入資金與自有資金之比的不確定性。
31.隨機變量是指經濟活動中在相同條件下可能發生也可能不發生的事件。
32.概率:是壹個數值，用來表示隨機事件發生的概率。
33.期望值:指隨機變量以其對應的概率為權重的加權平均值。
34.方差:是反映隨機變量與期望值之間離散程度的數值。
35.標準差:又稱均方差，也反映隨機變量與期望值的離散程度，是方差的平方根。
36.標準差率:指標準差與期望值的比值。
37.無差異曲線:它是壹簇曲線，同壹條無差異曲線上各點的效用期望值相同，每條無差異曲線左上方的任壹投資點都比右下方的任壹投資點好。
38.投資組合是指壹種以上的證券或資產的集合。壹般指證券組合。
39.協方差:是用來反映兩個隨機變量之間線性相關程度的指標。
40.相關系數是用來反映兩個隨機變量之間關系的相對數。
41.不可分散風險:又稱系統風險或市場風險，是指某些因素給市場上所有證券帶來經濟損失的可能性。
42.分散風險:又稱非系統性風險或公司特有風險，是指某些因素給單個證券帶來經濟損失的可能性。非系統性風險與公司有關。是個別公司的壹些重要事件造成的。
43.β系數(β-coefficient):不可分散風險的指標，用於反映單個證券收益的變化對市場組合收益變化的敏感度。它可以用來衡量未分割風險的程度。
44.資本資產定價模型(Capital asset pricing model):是基於壹些基本假設，揭示多元化投資組合中資產的風險與所需回報之間關系的數學模型。
45.財務指標是指收集和傳遞財務信息，解釋資本活動，反映企業生產經營過程和成果的經濟指標。
46.財務指標體系:是由各種財務指標組成的壹系列指標的集合。其中，財務比率是其核心。
47.財務比率:主要根據財務報表中的信息，將兩個相關數據相除得到的比率。
48.流動比率:它是流動資產與流動負債的比率。
49.速動比率:速動資產與流動負債的比率。
50.現金比率:是現金和現金等價物與流動負債的比率。
51.利息保障倍數:指企業息稅前收益與利息費用的比率。用於衡量企業在壹定利潤水平下償還債務利息的能力。
52.資產負債率:又稱負債率，是指企業總負債與總資產的比率。用於衡量企業利用債權人提供的資金開展經營活動的能力，也反映債權人發放貸款的安全性。
53.股東權益比率:又稱所有者權益比率。它是股東權益與總資產的比率。用於衡量股東投入的資本占總資本的比例。
54.權益乘數:指總資產相當於股東權益的倍數。它用來衡量企業的財務風險。
55.凈資產收益率:又稱凈資產收益率，指凈利潤與平均凈資產的比率。它用來衡量企業利用投資者投入的資本的盈利能力。
56.營運能力比率:用於衡量企業在資產管理方面的效率，通常指資產周轉率。主要包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。
57.市場衡量比率:是反映企業市場價值的比率。主要指標有:每股收益、每股股利、股利支付率和市盈率。
58.市盈率:指普通股的每股價格與每股收益的比率。它用來反映投資者願意為單位收入支付的價格。
59.定基比較分析法:又稱指數分析法，是將連續幾年的財務比率數據與某壹基年進行比較，從而分析觀察其變化趨勢的方法。
60.直接比較分析法:是對若幹年的各種財務比率數據進行分析，以分析和觀察其變化趨勢的壹種方法。這種分析也可以與同行業的財務比率數據進行比較，從而分析與同行業相比的變化趨勢。
61.縱向百分比分析法:是將財務報表中的某壹數據作為100%，如資產負債表中的總資產、利潤表中的銷售收入作為100%，然後用縱向排列的項目計算出相當於該數據的百分比的分析方法。
62.橫向百分比分析法:是對前後期財務報表中相同項目進行橫向百分比分析的壹種方法。
63.財務計劃:它是企業總體計劃的壹部分。它是壹種定量描述，以貨幣形式顯示未來特定時期內所有經營活動的目標和資源的配置。
64.銷售百分比法:是根據銷售收入與資產負債表和利潤表中相關項目的比例關系，預測各項目資金需求的方法。
65.資金成本:指企業籌集和使用資金所付出的代價，包括籌集費用和使用費用兩部分。
66.募集費用:指在募集資金過程中支付的各種費用，包括為取得銀行貸款而支付的手續費；廣告費、印刷費、評估費、公證費、代理發行費等。發行股票和債券所支付的費用。
67.使用成本:指企業為占用資金而發生的費用。包括:銀行貸款利息、債券利息、股票股利等。壹般來說，使用費是資金成本的主要組成部分。
68.加權平均資本成本又稱綜合資本成本，是以各種融資方式的資本成本和各種融資方式在總資本中所占的比重為權重進行加權平均。
69.邊際資本成本:指企業每增加壹單位資本所形成的額外資本成本。
70.融資總額的分界點是指在現有的目標資本結構下，維持壹定的資本成本的情況下，可以籌集的資金總額，即特定融資方式下資本成本變化的分界點。
71.長期貸款是指企業向銀行、非銀行金融機構及其他單位借入的期限超過壹年的各類貸款。主要用於購建固定資產和滿足長期流動資金占用的需要。
72.固定利率:貸款利率通常經借貸雙方商定後不變。
73.改變利率:利率可以根據金融市場定期調整，通常是每半年或壹年壹次。調整後的貸款余額按新利率計息，以償還本息。
74.浮動利率:利率可根據市場利率的變化隨時調整。常用基本利率加計算。通常將市場上信譽最好的企業的貸款利率或商業票據利率定為基礎利率，並在此基礎上加0.5至2個百分點作為浮動利率。到期按面值償還本金，根據規定的付息期，按浮動利率支付利息。
75.債券:由籌資單位為籌集資金而發行的，約定在壹定期限內向債權人還本付息的有價證券。其目的是為大型建設項目籌集長期資金。
76.債券評級是衡量違約風險的基礎。它是壹個專門的債券評級機構，判斷不同公司的債券質量。債券質量通常用信用評級來表示。信用等級越高，債券質量越好，說明債券風險越小，越安全。
77.債券發行價格:在債券有效期內，按市場利率計算的企業未來現金流出的貼現值。即未來應付利息與企業本金貼現值之和。
78.債券互換分析:是比較新舊債券的債務成本和成本節約的分析，並據此做出決策。
79.股票發行價格:指股份公司發行股票時向投資者出售股票所采用的價格，也是投資者認購股票時必須支付的價格。
80.期權:指未來某個時間的期權。
81.期權合同:買賣雙方達成的可協商的標準化合同。這是壹個不對稱的契約。它使期權持有者始終處於活躍狀態；期權承包商處於被動地位。
82.權利金:即期權價格，指期權合約持有者為擁有期權而支付的費用。其確定主要受合同條款、履約價格和標的物交易活躍度的影響。
83.買入期權:也叫看漲期權，它賦予投資者在合約有效期內以壹定價格買入壹定數量的證券或期貨的權利。
84.看跌期權:也叫看跌期權，它賦予投資者在合約有效期內以壹定價格賣出壹定數量證券或期貨的權利。
85.雙向期權:又稱雙重期權，是指投資者可以同時買入某壹證券或期貨的看漲期權和看跌期權，從而在該證券或期貨價格頻繁變動時獲利。
86.租賃:是出租人以收取租金為條件，在合同或契約規定的期限內，將資產出租給承租人使用的經濟行為。
87.融資租賃和經營租賃:如果與資產所有權有關的全部風險或利益已經在壹次租賃中實質性地轉移，這種租賃稱為融資租賃；否則就是經營租賃。
88.直接租賃:是指出租人在資本市場上籌集資金，向設備制造商支付貨款，獲得設備，然後直接出租給承租人的壹種租賃方式。
89.售後回租:是指設備制造商在出售設備後立即從買方處租回設備的壹種租賃方式。
90.杠桿租賃是指如果設備購置成本所需的壹部分資金(10%-20%)由出租人承擔，剩余的大部分資金由出租人以租賃設備作為資產作抵押從出借人處獲得。這種租賃方式被稱為杠桿租賃。
91.認股權證是持有人購買公司股票的憑證，它允許持有人在規定的時間內以壹定的價格購買壹定數量的公司股票。
92.附認股權證:認股權證通常與公司長期債券壹起發行，可稱為附認股權證債券。
93.權證溢價:指權證的市值與理論價值之間的差額，權證溢價的大小與相關股票的市值變動密切相關。
94.可轉換債券:是以公司債券(包括優先股)為載體，允許持有人在規定的時間內，以規定的價格轉換為發行公司或其他公司普通股的金融工具。
95.轉股比例:指每張可轉換債券可轉換為普通股的股數。
96.短期融資:指滿足企業臨時性流動資金需求的融資活動。企業的短期資金壹般是通過流動負債獲得的，短期融資也叫流動負債融資或短期負債融資。
97.穩健融資策略:這是壹種比較謹慎的融資策略。按照這種融資策略，企業的壹部分臨時性流動資產要靠長期融資來解決，即企業的短期融資小於企業的臨時性流動資產。
98.積極的融資策略:這是壹種擴張性的融資策略。根據這種融資策略，企業短期融資所籌集的資金不僅可以滿足企業臨時性流動資產的需要，還可以解決部分永久性流動資產的資金需求。
99.折中融資策略:這是介於上述兩者之間的壹種融資策略。
100.商業信用:是指在商品交易過程中，企業之間因延期付款或預付款而形成的借貸關系。它是企業交易過程中的壹種自然融資。包括應付賬款、應付票據和預收賬款。
101.自然融資:在企業生產經營過程中，往往存在壹些先受益後支付的費用，支付期晚於發生期。這些費用可以看作是企業的自然融資。
102.信用額度:指銀行規定的給借款人的短期無抵押貸款的最高額度。
103.循環信貸協議:指銀行有法定義務承諾提供不超過某壹最高限額的貸款的協議。這是正式的貸款承諾。
104.補償性余額:指銀行根據貸款限額或實際借款金額的壹定比例，要求企業在銀行保持的最低存款余額。這裏的某個百分比通常是10%-20%。
105.現金流入:現金流入是指投資項目增加的現金收入或現金支出節余，包括:(1)現金銷售收入。即每年實現的全部現金銷售收入。(2)出售時實現固定資產殘值的收入和稅收損益。如果固定資產的剩余收益大於稅法規定的數額，應上繳所得稅，形成現金流出，否則，