銷項稅與進項稅都是應交稅金-應交增值稅下的三級科目，屬於應交增值稅核算的兩個專案。
增值稅屬於流轉稅，理論定義的增值稅，是就企業銷售貨物、提供加工、修理修配業務以及從事進口貨物取得的增值額征收的壹種稅，只要是實現銷售了貨物等應征增值稅的收入，就要交增值稅。增值額是指企業在生產過程中新創造的那部分價值，因為增值稅只就增值額征稅，所以叫“增值”稅。
當期實現增值稅=銷項稅-進項稅+進項稅額轉出
企業購進材料、商品、勞務，取得增值稅專用發票時，
借：庫存原材料/庫存商品/管理費用/制造費用等科目
應交稅金-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款/現金/銀行存款
企業銷售產品、勞務，實現銷售時，
借：應收賬款/現金/銀行存款
貸：主營業務收入/其他業務收入等
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
上述分錄借貸方具體使用哪壹類科目，壹是要根據公司財務制度規定，二是根據實際業務內容判定！
進項稅與銷項稅應如何作會計分錄1、計算進項稅額，假定260元為不含稅價即價款：
借：庫存商品－某種煤260
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）44.2
貸：銀行存款304.2
2、計算銷項稅額：
借：銀行存款500
貸：主營業務收入427.35（500/1.17）
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）72.65
3、每噸應交增值稅：銷項-進項＝72.65-44.2＝28.45元
特此回答！
銷項稅大於進項稅的會計分錄（月末結轉）第壹個正確，交時做
借：應交稅金－未交增值稅
貸：銀行存款
總店有進項稅沒有銷項稅,分店有銷項稅沒有進項稅怎麽做會計分錄同壹行政區域內，總分店可以統壹報稅，分店實行報賬制。
超出同壹行政區域的，總分店分別進行稅務登記，申請認定壹般納稅人，後可以由總店對分店開出增值稅專票。
做內帳時進項稅與銷項稅的會計分錄如何處理？銷售甲產品
借：銀行存款 117000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費--應交增值稅--銷項稅 17000
銷售乙產品
借：銀行存款 200000
貸：主營業務收入 170940.2
應交稅費--應交增值稅--銷項稅 29059.8
采購材料含稅
借：材料采購/原材料 51282.1
應交稅費--應交增值稅--進項稅 8717.9
貸：銀行存款 60000
采購材料不含稅
借：材料采購/原材料 80000
應交稅費--應交增值稅--進項稅 13600
貸：銀行存款 93600
請問做內帳時，進項稅與銷項稅的會計分錄如何處理？1、做內帳沒有規定要求，可以登記流水帳，也可以按正規做賬。總之，只要按照單位的要求，把帳登記清楚就行了。
2、如果領導不懂會計報表，可以編制壹張收入、支出明細表，每月向老板提供收支明細表就行了。
3、現金流量表屬於年度報表，編制很復雜，按公式無法編制出現金流量表，而且，領導也不壹定能看懂。
銷項稅小於本月進項稅，未抵扣完的進項稅如何做會計分錄未抵扣完的進項稅不需要做分錄的，這個月未抵扣完可以留抵，待下月繼續抵扣。
根據《國家稅務總局關於增值稅壹般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發[2003]17號）規定：壹、增值稅壹般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。二、增值稅壹般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
增值稅的征收範圍：
1）銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力，熱力，氣體在內。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權。
2）提供的加工，修理修配勞務。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料和主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。提供的加工，修理修配勞務，是指有償提供加工，修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工，修理修配勞務，不應包括在內。
3）除上述壹般規定外，下列特殊專案和特殊行為也屬於增值稅的征收範圍：
壹，特殊專案是指：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；銀行銷售金銀的業務；典當業銷售死當物品和寄售業代委托人銷售委托銷售的物品；集郵商品（如郵票，首日封，郵折等）生產調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，均屬增值稅的征收範圍。
二，特殊行為。包括：
①視同銷售貨物的行為。包括：將貨物交付給其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構並實行統壹核算的納稅人，將貨物從壹個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同壹縣（市）的除外；將自產或者委托加工的貨物用於非增值稅應稅專案；將自產，委托加工的貨物用於集體福利或者個人消費；將自產，委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產，委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位和個人。
②混合銷售行為。壹項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅的應稅勞務，是混合銷售行為。
③兼營非增值稅應稅勞務行為。納稅人兼營非增值稅應稅專案的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅專案的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
會計分錄中的進項稅和銷項稅這兩種稅都是我交嗎？您好,會計學堂李老師為您解答
不是的，銷項減進項來繳納
歡迎點我的暱稱-向會計學堂全體老師提問
本月銷項稅為0，有進項稅的，該怎麽做會計分錄？本月認證時分錄 借 庫存商品/原材料
應交稅費-增值稅-進項稅
貸 銀行存款/現金/應付賬款--二級科目（XX企業）
本月未認證時分錄 借 庫存商品/原材料
預付賬款--待抵扣進項稅
貸 銀行存款/現金/應付賬款--二級科目（XX企業）
下月認證時 借 應交稅費-增值稅-進項稅
貸 預付賬款--待抵扣進項稅
請問：銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麽做呀？壹、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。