具體:
編制現金流量表是企業財務工作的重要內容。介紹了用公式法編制現金流量表的相關項目及相關註意事項。
壹、銷售商品和提供勞務收到的現金項目
計算公式如下:
(1)主營業務收入(凈收入)
+(2)其他業務收入(如銷售剩余物資、代購代銷等。)(來自損益表)
+(3)銷項稅額(業務分析)
+(4)(應收賬款和應收票據期初數-期末數)
+(5)(預收賬款期末數-預收賬款期初數)(來自資產負債表)
+(6)收回之前已經核銷的壞賬。
-(7)應收款項的意外減少:
包括:實際壞賬；應收票據貼現的財務費用在借方部分；債務重組中，對方以存貨清償賬款；非貨幣交易涉及應收賬款的交換。
註:(4)上述公式中未從應收賬款的期初和期末內容中減去壞賬準備，(6)和(7)是從業務上分析的。
二、購買商品、接受勞務支付的現金。
計算公式如下:
(1)主營業務成本
+(2)其他業務費用(如銷售剩余材料)(來自利潤表)
+(3)本期進項稅額(業務分析)
+(4)(存貨期末數-存貨期初數)
+(5)(預付賬款期末數-預付賬款期初數)
+(6)(應付賬款，應付票據期初數-應付賬款，應付票據期末數)(來自資產負債表)
+(7)庫存意外減少:
其中:存貨赤字；用庫存進行海外投資；帶庫存捐贈；債務重組中以存貨抵債；非貨幣交易用於交換存貨。
-(8)庫存意外增加:
包括:制造費用中包含固定資產折舊；待攤費用計入制造費用；預提費用計入制造費用；工資計入生產成本和制造費用；福利費計入生產成本和制造費用；接受庫存輸入；接受庫存捐贈；債務重組中，對方單位以存貨清償債務；非貨幣交易的庫存交換。
-(9)待處理項目的意外減少:
其中:無法支付的應付賬款；以非貨幣性資產償還應付賬款和應付票據。
註:上述公式中，(4)存貨的期初、期末數不扣除存貨跌價準備，(7)、(8)、(9)是從業務上分析的。
三。支付給員工的現金項目
本項目僅反映企業實際支付的工資、獎金、各種津貼補貼和其他費用(包括養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費)。
企業為“在崗建築工人”支付的工資、獎金、各種津貼補貼及其他費用(包括養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、住房困難補助及其他福利費等。)都反映在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目的投資活動中。
企業為退休人員實際支付的費用(無論是養老金統籌支付還是未參加統籌的退休人員的費用)，在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映。
四、補充資料“將凈利潤調節為經營活動現金流量”項目。
(壹)“資產減值準備”項目
反映企業計提的八項減值準備主要包括:
1.借方:管理費
貸款:壞賬準備
存貨折舊準備金
2.借:投資收益
貸款:短期投資減值準備
長期投資減值準備
委托貸款減值
3.借:營業外支出
貸款:固定資產減值準備
無形資產減值準備
在建工程減值準備/在建工程減值
從上面可以看出，八項減值增加了“管理費用”、“投資收益”和“營業外支出”三項損益費用，減少了當期利潤，但並沒有造成現金流出企業，所以這壹項應加入凈利潤。
㈡“預付費用減少(減少:增加)”
根據資產負債表中“待攤費用”項目的期初與期末的差額填列。不同情況要根據這壹時期的實際經濟業務來分析。由於資產負債表中的“待攤費用”項目包括“待攤費用”科目的期末借方余額、“預提費用”科目的期末借方余額和“長期待攤費用”科目的期末借方余額中已在壹年內攤銷的部分，因此在該項目的具體操作中只包括當期“待攤費用”科目中的攤銷額。
(C)“預提費用增加(減少)”項目
根據資產負債表“預提費用”項目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據這壹時期的實際經濟業務來分析。由於資產負債表中的“預提費用”項目包括“待攤費用”科目的期末貸方余額和“預提費用”科目的期末貸方余額，因此在具體操作該項目時，只包括當前“預提費用”科目的應計金額。
(4)“投資損失(減:收益)”項目
根據利潤表中“投資收益”的數字填列。如果是收入，以“-”號填列。但需要註意的是，利潤表中的“投資收益”項目可能包括短期投資減值準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備等導致的投資收益減少，已在“計提資產減值準備”項目中反映，因此應根據利潤表中“投資收益”項目的數字填列，即如果是投資收益。如果是投資損失，應在扣除短期投資減值準備、長期投資減值準備和委托貸款減值準備後，填列利潤表中的“投資收益”項目。
(五)“存貨減少(減少:增加)”項目
根據資產負債表中“存貨”項目的期初余額和期末余額的差額填列。但資產負債表中“存貨”項目的期初余額和期末余額反映的是存貨跌價準備，因此資產負債表中“存貨”項目應進行調整填列。
(六)“減少(減少:增加)經營性應收賬款”項目
反映與經營活動有關的應收賬款、應收票據和其他應收款以及應收增值稅的減少。有些單位在發生經營活動時，預收賬款的內容也包括在本項中，編制視實際情況而定。
(7)“應付業務項目的增加(減少)”
反映本期業務應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅費、與業務活動有關的其他應付款和應交增值稅進項稅額的增加。但“其他應付款”中與經營活動有關的部分也在本項目中列示。