壹、增值稅
1、 壹般納稅人銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產或動產 ，依照3%征稅率減按2%征收增值稅。
2、 小規模納稅人銷售舊貨 ，依照3%征稅率減按2%征收，除了舊貨和固定資產以外依照3%征收增值稅。
3、 購進農產品直接銷售的 ，允許抵扣進項稅=當期銷售農產品數量/（1-損耗率）*單價*9%/（1+9%）
4、2019年4月1日後， 從農民手中購入小麥生產面粉 ，按買價的9%計入進項稅，剩余91%計入成本。
5、 煙葉可抵扣進項稅 =[煙葉收購價*（1+10%）+實際支付的價外補貼+煙葉稅]*9%，煙葉稅=煙葉收購價*（1+10%）*20%
6、 電梯銷售、維修增值稅率 是13%，簡易計稅時，安裝服務稅率是3%，保養服務是6%。
7、 啤酒、黃酒、非酒類包裝物 沒收時要征增值稅，做價稅分離。
8、 金融商品轉讓應繳增值稅 =（賣出價-買入價-留抵扣）*6%/（1+6%）
9、 建築服務預繳和申報 ：壹般預繳率2%，簡易3%，即：
壹般預繳=差額*2%/（1+9%），壹般申報=全額*9%/（1+9%）-進項-預繳。
簡易預繳=差額*3%/（1+3%），簡易申報=差額*3%/（1+3%）-預繳
2016年4月30日前老項目可選擇簡易
10、 房產企業賣新房增值稅預繳和申報 ：壹般簡易預征率同為3%，即：
壹般預繳=預收款*3%/（1+9%），壹般申報=（含稅全款-土地價款）/（1+9%） *9%-進項-預繳。
簡易預繳=預收款/（1+5%）*3%，簡易申報=含稅全價/（1+5%）*5%-預繳
11、 非房企轉讓不動產 ：都是5%，自建全額，非自建差額，即：
壹般預繳=全額或差額/（1+5%）*5%，壹般申報=全額或差額/（1+9%）*9%-預繳。
簡易預繳=全額或差額/（1+5%）*5%，簡易申報=全額或差額/（1+5%）*5%-預繳
個人不足2年：全額征收5%，超過2年普通免稅，非普通征收（賣價-買價）/(1+5%)*5%
12、 不動產經營租賃 ：壹般預繳3，簡易5，即：
壹般預繳=全額/（1+9%）*3%，壹般申報=全額/（1+9%）*9%-進項-預繳
簡易預繳=全額/（1+5%）*5%，簡易申報=全額/（1+9%）*5%-預繳
13、 免、剔、抵、退： （1）剔：當期不得免征和抵扣的稅額=（離岸價*匯率-免稅部分）*（出口稅率-出口退稅率）；（2）抵：當期應納稅額=當期銷項稅-進項+剔出部分-留抵額；小於0，可退稅（3）退：免抵退額=（離岸價*匯率-免稅部分）*退稅率；（4）比大小，免抵退>應納稅額，應退稅額=應納稅額，免抵退<應納稅額，應退稅額=免抵退，差額結轉下期抵扣。
14、 運送旅客至境外， 不收增值稅；運送貨物時的裝卸費稅率是6%，倉儲服務+裝卸稅率都是6%；修理修配稅率是13%，要價稅分離；
15、 進口輕型商用客車增值稅 =（成交價+關前運輸費+保險費）*（1+關稅稅率）/（1-消費稅率）*13%
16、 進口關稅的計算 ，支付的購貨傭金不計入，關稅=（買價+運費）*（1+0.3%）*10%，增值稅=（買價+運費）*（1+0.3%）*（1+10%）*13%
17、2019年4月1日起 購買固定資產小於500萬的進項稅壹次扣除
18、 境外承租儀器支付租金 ，該境外公司未在國內設機構未派人來，也不是協定國，增值稅按動產經營租賃13%征收，所得稅按10%征收
19、 統借統還利息收入 不征增值稅，保本理財產品利息收入價稅分離按6% 征收。轉讓100%控股非上市股權不征收增值稅。
20、 簡易方式計征不動產轉讓增值稅 =（轉讓價-購置價）/（1+5%）*5%
21、 境外公司來華提供商務服務支付費用 ，約定增值稅由支付方承擔，代扣代繳增值稅=支付費用*6%
22、 不得抵稅進項稅額 =當期無法劃分的全部進項稅額*（簡易計稅銷售額+免增值稅銷售額）/當期全部銷售額
二、消費稅
1、 納稅環節： （1）金銀鉑鉆，零售；（2）超豪華小汽車，生產和零售；（3）卷煙，生產和批發，（4）其他，生產。
2、 稅率： （1）從量：黃酒、啤酒、成品油；（2）復合：卷煙、白酒；（3）卷煙：生產56%或36%+0.003元/只，每箱150元；批發11%+0.005元/只，每箱250元。（4）白酒：20%+0.5元/斤，每噸1000元。（5）黃酒：240元/噸；（6）啤酒：大於3000元/噸，250元/噸，小於220元/噸，包裝物及押金計入出廠價，但不影響消費稅。
3、 委托加工環節應納稅額計算： （1）從價=（材料成本+加工費）/（1-消費稅率）*消費稅率；（2）復合=（材料成本+加工費+委托加工數量*定額稅率）/（1-消費稅率）*消費稅率+委托加工數量*定額稅率
三、企業所得稅
1、15%稅率的四個企業： 重點高新、先進服務、西部鼓勵、汙染防治
2、投資收益 除投資上市公司持股不足12月要征稅外，其余都是免稅
3、各項扣除： （1）職工福利14%；（2）工會經費2%；（3）職工教育8%；（4）關聯企業利息扣除，債權投資：股權投資=金融5:1，其他2:1；（5）業務招待費：實際發生的60%小於等於當年收入的0.5%；（6）廣宣費：不超過當年收入的15%，化妝制造或銷售、醫藥制造、飲料制造不含酒是30%；（7）公益捐贈是會計利潤的12%；（8）保險準予扣除保費收入-退保費差額的18%，其他是收入的5%；
4、稅收優惠： （1）減半：花卉、茶以及其他飲料和香料作物；（2）技術轉讓：500萬壹下免稅，以上減半；（3）加計扣除：a：開發費用的75%，無形資產成本的175%，b：委托境外的研發費用在境內研發費用2/3以內，按實際發生額的80%準予加計75%扣除，c：安置殘疾人加計100%；（4）創投企業優惠：持滿2年投資額的70%在當年扣除，可結轉；（5）稅額抵免優惠：環節安專業設備的10%直接抵稅額；（6）加速折舊，最低折舊年限不低於規定的60%，2018-2020不超過500的除房屋以外的固定資產壹次扣除；（7）減計收入優惠：綜合利用資源，減按90%計入收入總額；（8）非居民優惠：無實際聯系的境內所得10%；（9）小微企業：100萬內是5%，100萬-300萬是10%，300萬以上是20%；（10）3免3減半：重點公***、環節、能源管理、電網。
四、個人所得稅
1、征稅範圍： （1）工資、薪金所得（2）勞務報酬所得（3）稿酬所得（4）特許使用權所得（5）利息股利紅利所得（6）偶然所得（7）財產租賃所得（8）經營所得
2、稅率和與扣率： （1）用3%-45%七級累計稅率的有：居民個人綜合所得（2）3%-35%五級超額累進稅率：經營所得（3）20%的比率稅率：財產租賃、財產轉讓、投資收益所得、偶然所得（4）20%-40%三級超額累進預扣率：居民個人勞動報酬所得（5）20%預扣率：居民個人稿酬所得、特許權使用所得
3、居民個人綜合所得預扣預繳： （1）工薪：本期應預扣預繳額=累計預繳額*預扣率-速算扣除數-累計減免稅額-累計已預扣預繳額（2）勞務報酬：應預扣預繳額=（每次收入-800或20%）*預扣率-速算扣除數（3）特許使用權所得：=（每次收入-800或20%）*20%（4）稿酬所得：=（每次收入-800或20%）*70%*20%
4、居民個人專項附加扣除： （1）繼續教育：學歷400元/月，不超48月；職業證3600元當年壹次性（2）子女教育1000元/子女/月（3）房貸利息1000元/月，不超240月（4）租金1100元或800元/月（5）贍養老人2000元/月（6）大病醫療超過1.5萬以上8萬以內據實扣除
5、非居民個人工薪、勞務、稿酬、特許權使用應納稅額： （1）工薪：應納所得稅額=每月收入-5000（2）勞務特許權：應納所得稅額=每次收入*（1-20%）（3）稿酬：應納所得稅額=每次收入*（1-20%）*70%（4）以上應查七級月度表：=應納所得稅額*稅率-扣除數
6、財產租賃所得： （1）不足4000元：應納稅所得額=每次收入額-準予扣除項-修繕費用800元為限-800元（2）超過4000元：應納所得稅額=（每次收入額-準予扣除項-修繕費用800元為限）*20%（3）應納稅額=應納所得稅額*20%或10%
7、財產轉讓所得： （1）應納稅額=（收入總額-財產原值-合理費用）*20%（2）不能確定原值和合理費用，按收入15%扣除
8、偶然所得： 應納稅額=每次收入*20%（2）單張發票800元以下免征（2）社會福利不超過10000元免，超過全額征收
9、經營所得應納稅額： =（全年收入總額-成本費用損失）*適用稅率-扣除數
10、全年壹次性獎金不並入綜合所得： （1）獎金總額先除以12，查7級月度表確定稅率和扣除數（2）應納稅額=全年壹次獎金總額*稅率-扣除數
11、單位低價出售職工住房： （1）與單位建造成本比較的差額除以12，查7級月度表得出稅率和扣除數（2）應納稅額=差額*稅率-扣除數
12、解除勞動合同取得收入： （1）當地上年職工平均工資3倍免征（2）應納稅所得額=壹次補償收入-當地上年職工平均工資3倍，查7級年度表確定稅率和扣除數（3）應納稅額=應納所得稅額*稅率-扣除數
13、提前退休取得壹次性補償： （1）稅率：應納稅所得額=壹次性收入/離法定退休年數-60000，查七級年度表（2）應納稅額=應納所得稅額*稅率-扣除數
14、保險營銷員、證券經紀人傭金所得： 並入綜合所得的金額=收入額-展業成本-附加稅費=不含增值稅收入*（1-20%）*（1-25%）-附加稅費
15、境外所得的稅額扣除： （1）境外已繳納個人所得稅<抵免限額，補稅（2）超過的5年內補扣。
16、納稅期限： （1）個人匯算清繳次年3月1日至6月30日（2）15日內申報繳納：經營所得、非居民2處以上所得、沒有扣繳義務人
五、小稅種
1、城建稅、兩個附加及煙葉稅： （1）稅率：市級城建稅率7%，縣級5%、以外1%；交由附加3%、地方教育附加2%；煙葉稅20%
2、水資源稅： （1）從量計征（2）應納稅額=實際取水量*稅率
3、船舶噸稅： （1）1千瓦=0.67噸（2）拖船和非機動駁船50%計征
4、環境保護稅： （1）包括：大氣汙染物、水汙染物、固體廢物和噪聲（2）應納稅所得額：排放量/汙染當量值*適用稅率（3）應稅噪聲：低於標準30%的，減按75%征收，低於50%的減按50%征收
5、城鎮土地使用稅： （1）按年計算，分期繳納（2）全年應納稅額=實際占用面積*適用稅率（3）地下建築按50%征收（4）落後地區不低於70%征收（5）納稅時間是實際發生次月，新征耕地是滿壹年時
6、耕地占用稅： （1）人均低於0.5畝的可提高，但提高部分不得超過50%（2）占用基本農田加征150%（3）機場跑道、水利等2元平方米（4）農民標準內新建房減半，搬遷新建標準內免稅，超過減半。
7、房產稅： （1）從價計征：生產經營的，按照房產原值壹次減除10%-30%後的余值按1.2%計征，要考慮時間權重（2）從住計征：非個人住房的，按租金的12%計算，個人住房出租按租金的4%計算（3）房產原值應包含地價，對於容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積，並以此為依據計算房產的地價（4）地下工業用途房產，按房屋原價的50%-60%作為應稅房產原值（5）免租期由產權所有人按照房產原值繳稅（6）納稅時間：除將原有房產用於生產經營是從當月繳稅外，其他均為次月。
8、契稅： （1）稅率是3%-5%（2）個人唯壹住房90平米以下減按1%，90平米以上1.5%，二套改善90平米以下1%，以上是2%（4）權屬交換由補差價的壹方按差價補交契稅。
9、土地增值稅： （1）四級超額累進稅率：比率：50%以下、50%-100%、100%-200%、超過200% ；稅率：30、40、50、60%；扣除數：0、5、15、35%（2）扣除項目：房地產企業5項（土地款+開發成本+開發費用+稅費+其他扣除）；非房地產企業是除其他扣除項的4項；存量房是3項（土地款+評估價格+稅費）（3）應納稅額=增值額*稅率-扣除項*扣除數（4）開發費用：拆遷費+前期工程費+建築安裝費+基礎設施費+公***配套費+開發間接費（5）開發費用：有貸款證明的=利息+（土地款+開發成本）*5%，沒有貸款證明的=（土地款+開發成本）*10%（6）其他扣除項=（土地款+開發成本）*20%（7）存量房評估價=重置成本價*成新度折扣率（8）存量房不能取得評估價的，有發票按發票金額從購買年至轉讓年度每年加計5%計算扣除，滿6月視為壹年，有契稅完稅憑證的準予扣除，但不得算入加計5%基數內
10、車輛購置稅： （1）壹次性征收（2）比例稅率10%（3）工具零部件裝飾費並入計稅依據（4）進口車輛計稅依據是關稅完稅價格+關稅+消費稅（5）自產自用無同類價格組成計稅依據=成本*（1+成本利潤率）（6）免稅改為應稅後：應繳納稅額=初次申報計稅依據*（1-使用年限*10%）*10%-已納稅額（7）退稅：應退稅額=已納稅額*（1-使用年限*10%）（8）對掛車減按50%征收
11、車船稅： （1）拖船按1千瓦=0.67噸折算計算車船稅（2）按年申報、分月計算，壹次繳納（3）新購置從當月起按月計算
12、印花稅： （1）萬0.5稅率：借款合同（2）萬3是購銷、建築、技術合同（3）萬5是加工、建設、貨運、產權轉移（4）萬10是財產租賃、倉儲、保險、股權轉讓（5）5元/件是權利許可證照
13、關稅： （1）關稅計稅依據=（完稅價格+運費）*（1+0.3%）（2）增值稅、消費稅計稅依據=關稅計稅依據*（1+關稅）/（1-消費稅率）
14、資源稅： （1）無價格按平均售價，無平均售價按組成計稅依據：=成本*（1+成本利潤率）/（1-資源稅率）（2）煤炭資源稅計算：原煤應納稅額=原煤銷售額*適用稅率，洗選煤應納稅額=洗選煤銷售額*折算額*適用稅率（3）洗選煤折算率計算：=（洗選煤平均銷售額-洗選環節成本-洗選環節利潤）/洗選煤平均銷售額=原煤銷售額/洗選煤銷售額*綜合回收率，綜合回收率=洗選煤數量/入洗前原煤數量