壹、現值的計算
在Excel中，計算現值的函數是PV，它的語法格式是PV(rate，nper，pmt，[fv]，[type])。其中，參數rate為每期利率，參數nper為投資期數(或支付期數)，參數pmt為每期支付金額。如果省略pmt參數，fv參數不能省略；fv參數是壹個未來值。如果省略fv參數，則假設其值為0，即貸款的未來值為零。此時，pmt參數不能省略。type參數的值為1或0，用於指定支付時間是在開始還是結束。如果省略type，則假定值為0，即默認支付時間在末尾。
案例1:計算復利現值。某企業計劃在五年內獲得壹筆65，438+0，000，000元的資金。假設年投資回報率為65，438+00%，現在應該壹次性投入多少錢？
在Excel工作表的單元格中輸入:=PV(10%，5，0，-100000)，回車確認，結果自動顯示為620921.32元。
案例二:計算普通年金的現值。壹只基金的申購成本是8萬元，基金在未來20年內每個月末都可以回到600元。如果要求的最低年收益率是8%，那麽投資這個基金值得嗎？在Excel工作表的單元格中輸入:=PV(8%/12，12*20，-600)，回車確認，結果自動顯示為71732.58元。71732.58元為投資金額。如果實際購買成本是80000元，投資這個基金就不劃算了。
案例三:提前計算年金現值。有壹個五年期的分期業務買設備，每年年初還50萬，銀行實際年利率6%。這項業務的分期付款總額相當於現在的壹次性付款是多少？在Excel工作表的單元格中輸入:=PV(6%，5，-500000，0，1)，回車確認，結果自動顯示為2232552.5438+0元。也就是說，目前這項業務的分期付款總額相當於壹次性付款2238+0元。38860.88888888681
二、凈現值的計算
在Excel中，計算凈現值的函數是NPV，其語法格式為:NPV(rate，value1，value2，...).Rate是壹定時期的固定貼現率；值1，值2，...是壹系列現金流，代表支出或收入。NPV函數可用於計算未來投資或支出、未來收入和凈現金流量的總現值。
案例四:計算分期(付款)的總現值。甲公司於2007年6月5438+10月1從乙公司購買了壹臺設備，該設備已投入使用。根據合同，設備總價為654.38+00萬元，分三年支付，即2007年2月365.438+0支付500萬元，2008年2月365.438+0支付300萬元，2009年2月65.438+0支付。假設3年期銀行貸款年利率為6%。要求計算設備總價的現值。
在記錄固定資產時，必須首先確定設備總價的現值。具體操作是:在Excel工作表的單元格中輸入=NPV(6%，500，300，200)，回車確認，結果自動顯示為906.62萬元。結果還顯示，如果現在壹次性付清貨款，且乙方同意按照3年期銀行貸款年利率6%計算，則當前交易金額應為906.62萬元。
案例五:計算投資項目的凈現值。某項目初始投資20.6萬元，1至6年每年年末現金流分別為5萬元、5萬元、5萬元、4.8萬元、10.6萬元。如果貼現率為12%，則需要計算項目投資的凈現值。
在Excel工作表的單元格中輸入:=NPV(12%，50000，50000，50000，48000，106000)-206000，回車確認，結果自動顯示為26806.86元。
三、終值計算
在Excel中，計算最終值的函數是FV，其語法格式為:FV(rate，nper，pmt，[pv]，[type])。其中，參數rate是每期的利率，參數nper是期數，參數pmt是每期支付的金額。省略pmt參數不能省略pv參數；參數pv是當前值。省略參數pv意味著假設它的值為零。此時，pmt參數不能省略。type參數的值為1或0，用於指定支付時間是在開始還是結束。如果省略type，則假定值為0，即默認支付時間在末尾。
案例6:計算單利和利息的終值。存入銀行10000元，期限5年，銀行按5年期單利支付利息。5年後可以從銀行壹次性提取多少錢？利息是多少？
在Excel工作表的單元格中輸入:=10000*(1+5%)，回車確認。結果是10500元(5年後可從銀行壹次性提取的金額)。在Excel工作表的單元格中輸入=10000*5%，回車確認，結果顯示為500元(利息)。
案例7:計算復利和利息的最終值。向銀行借款654.38+00萬元，年利率8%，期限5年，到期壹次還本付息。五年後該還多少萬元？有多少利息？
在Excel工作表的單元格中輸入:=FV(8%，5，-1000)，回車確認。結果(復利終值，即本息之和)顯示為146933.33萬元。在單元格中輸入:=FV(8%，5，-1000)-1000，回車確認。結果顯示為469.33萬元(利息)。
案例八:計算普通年金的終值。某企業計劃從現在開始每個月底存2萬元。如果月息0.353%，兩年後賬戶余額會是多少？
在Excel工作表的單元格中輸入:=FV(0.353%，24，-20000)，回車確認。結果會自動顯示為:499999.50元，即兩年後賬戶余額為499999.50元。
案例九:提前計算年金終值。某企業打算從現在開始每個月月初存2萬元。如果月息按0.353%計算，兩年後賬戶余額會是多少？
在Excel工作表的單元格中輸入:=FV(0.353%，24，-20000，0.1)，回車確認。結果會自動顯示為501764.50元，即兩年後該賬戶余額為501764.50元。
四、折現率的計算
在Excel工作表中，計算折現率的函數是RATE，其語法格式為:RATE(nper，pmt，pv，[fv]，[type]，[guess])。其中guess是預期(猜測)利率，如果省略預期利率，則假定值為10%。
案例10:計算收益率。目前是15000元。如果是10年後達到50000元，那麽在選擇投資項目時，最低可以接受的收益率是多少？
在Excel工作表的單元格中輸入:=RATE(10，15000，-50000)，回車確認，結果將自動顯示為12.795%(取整結果，小數位數可根據需要保留，下同)。
案例11:計算利率。有人建議妳借給他3萬元，約定5年每年年底還妳9000元。妳應該接受這個提議嗎？在Excel工作表的單元格中輸入:= rate(59000，-30000)，回車確認，結果自動顯示為15.24%。結果表明，如果65，438+05.24%的回報率高於其他投資項目的回報率，則該方案可以接受。
案例12:計算分期付款的折扣率。某公司銷售壹套設備，約定分期付款，從銷售年度終了開始，分五年支付，年收入200萬元，合計654.38+00萬元(不含增值稅)。假設買方在銷售成立日支付貨款，支付800萬元就夠了。買方在銷售成立日支付的800萬元可視為應收金額的公允價值。這項業務的會計處理涉及到折現率的計算，即每年年末都要計算“未實現融資收益”和“財務費用”的數據。首先要計算200萬元年金的折現率，5年的期數，800萬元的現值。在Excel工作表的單元格中輸入:= rate (5，200，-800)，回車確認。結果是7.93%。
動詞 （verb的縮寫）周期數的計算
在Excel中，計算期數的函數是NPER，其語法格式為NPER(rate，pmt，pv，[fv]，[typ])。
案例13:計算資金的積累期。某企業現有資金100000元，投資項目年收益率8%。多少年後可以將現有資本增加到20萬元？在Excel工作表的單元格中輸入:=NPER(8%，0，100000，-200000)，回車確認，結果自動顯示為9年。
案例14:計算對比方案中設備的使用壽命。某企業計劃購買柴油發動機或汽油發動機。柴油機比汽油機每個月能節省5000元油費，但柴油機的價格比汽油機高5萬元。假設資金年收益率為18%，資金年周轉次數大於12次(每月復利壹次)。柴油機至少要用多少年才算經濟？在Excel工作表的單元格中輸入= nper (18%/12，5000，-50000)，回車確認，結果自動顯示為11年。
案例15:計算還款期限。按揭買房，首付後貸款60萬。假設貸款年利率為7.95%，每月還款能力為5000元，需要多少年才能還清貸款？在Excel工作表的單元格中輸入:= nper (7.95%/12，5000，-600000)/12，回車確認。結果顯示20年。
不及物動詞相等收入(付款)的計算
在Excel中，計算等額付款(支付)的函數是PMT，其語法格式為PMT(rate，nper，pv，[fv]，[type])。
案例16:投資回收的年金計算。假設妳借2萬元，年利率10%，投資壹個項目，壽命10年。每年至少要拿回多少錢？在Excel工作表的單元格中輸入=PMT(10%，10，-20000)，回車確認，結果自動顯示為3254.5438+0元。
案例17:抵押情況下分期金額的計算。按揭貸款60萬，假設25年還清，貸款年利率8%。問:每個月底要支付的本金和利息是多少？如果每月月初還款，每月還款額是多少？在Excel工作表的單元格中輸入:=PMT(8%/12，25*12，-600000)，回車確認，計算出的月還款額為4630.90元。在Excel單元格中輸入:=PMT(8%/12，25*12，-600000，0，1)，回車確認，計算出的每月月初還款額為4600.23元。
案例18:養老金儲蓄規劃。某企業計劃為壹批30年後退休的員工制定養老金計劃。這些員工退休後，每月月底可從銀行領取2500元，連續領取25年。如果存款的年復利為3%，那麽從今年開始，企業每年需要為這些員工每人在銀行存多少錢？在Excel工作表的單元格中輸入:=PMT(3%，30，0，-PV (3%/12，25 * 12，-2500))，回車確認，結果將是11081。即企業需要從今年起每年為每個員工存入銀行11081.17元。
這個例子涉及到Excel的函數嵌套，對於不熟悉Excel函數應用的會計人員來說比較困難。這裏給出公式的重點解讀:-PV(3%/12，25*12，-2500)整體屬於PMT函數的fv參數。-PV (3%/12，25 * 12，-2500)的計算結果就是30年後需要的資金量。對於PMT函數，明確30年後最終值要達到多少，然後就可以計算出每年要存多少錢在銀行。30年後需要的資金是25年月供的總現值。