在財務會計領域，利息的分類主要分為表內利息和表外利息。表內利息，通常指的是正常貸款產生的，按照貸款合同規定計算的利息，這部分利息在銀行的資產負債表中列為“貸款”科目下的應收利息，屬於銀行賬面價值的壹部分，被直接計入報表內。銀行會自動計算這些利息，即使貸款尚未到期。
相反，表外利息涉及到非正常貸款或明顯不良貸款產生的欠息。這部分利息由於貸款逾期或者預期無法收回，銀行將其轉入“逾期貸款”賬戶，並采用包含違約成分的罰息計算。由於這類貸款可能連本金都無法收回，因此在資產負債表中作為附列事項，即表外反映，以體現可能的損失。
值得註意的是，當貸款逾期超過90天，銀行會將原本表內的應收利息轉為表外，以避免虛增銷售收入。即使貸款後續轉為正常，利息也會從表外轉回表內，形成連續的過程。在結息時，未支付的利息通常先計入收入，但逾期90天後的利息則會從收入中扣除，歸入表外利息部分。
總的來說，表內利息和表外利息的區別在於是否計入銀行的常規利潤計算，以及它們反映的貸款風險程度。理解這些概念有助於我們更好地理解銀行的財務狀況和貸款風險。