借入短期貸款時:
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
當期末應計利息時:
借:財務費用
貸款:應付利息
到期還本付息時:
借:短期貸款
所欠利息
貸款:銀行存款
2.銀行貸款是長期貸款:
借入長期貸款時:
借方:銀行存款
長期借款-利息調整
貸款:長期貸款-本金
期末應計長期貸款利息的處理:
借款:在建工程(根據長期借款性質計入相應科目)
財務費用(費用化利息)
貸款:應付利息
長期貸款-應計利息
分期支付長期貸款利息時:
借:應付利息
貸款:銀行存款
償還長期貸款本息時:
借:長期貸款-本金
長期貸款-應計利息
貸款:銀行存款
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的融資費用，包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益及相關手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金貼現等。此外，財務費用也指“財務費用”科目。
銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是以資產為基礎的賬戶，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。