金融企業應當在資產負債表日對各項資產進行檢查，分析判斷資產是否發生減值，並根據謹慎性原則，計提資產減值準備。對發放貸款和墊款，至少應當按季進行分析，采取單項或組合的方式進行減值測試，計提貸款損失準備。
法律依據：《金融企業準備金計提管理辦法》
第九條 金融企業不采用內部模型法的，應當根據標準法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值準備的差額，對風險資產計提壹般準備。其中，信貸資產根據金融監管部門的有關規定進行風險分類，標準風險系數暫定為：正常類1.5%，關註類3%，次級類30%，可疑類60%，損失類100%；對於其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，采用的標準風險系數不得低於上述信貸資產標準風險系數。
第十條 金融企業對非信貸資產未實施風險分類的，可按非信貸資產余額的1%—1.5%計提壹般準備。
標準法潛在風險估計值計算公式：
潛在風險估計值常類風險資產×1.5%+關註類風險資產×3%+次級類風險資產×30%+可疑類風險資產×60%+損失類風險資產×100%
財政部將根據宏觀經濟形勢變化，參考金融企業不良貸額、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備率、貸款總撥備率等情況，適時調整計提壹般準備的風險資產範圍、標準風險系數、壹般準備占風險資產的比例要求。