其中，次級和可疑貸款的損失準備金可以浮動20%。專項準備金由銀行根據不同類型貸款(如國家和行業)的特殊風險狀況、風險損失概率和歷史經驗確定。
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備是否充足的重要指標。
不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準備余額/不良貸款余額。
擴展數據:
中國國有商業銀行在降低不良貸款方面確實做了很多努力，比如試圖制定嚴格的信貸管理制度，對信貸業務進行完全程序化的改革，規定降低不良貸款的指標等。然而，國有商業銀行的不良資產仍然嚴重偏高，尤其是四大國有銀行。
2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，至13.2%。這壹比例已經遠遠高於世界銀行業的平均水平，銀行體系不良貸款余額和比例仍處於較高水平，不僅超過了巴塞爾協議的要求，也遠遠達不到國際先進銀行不良貸款比例應保持在5%以下的要求。
如果考慮到各國商業銀行公布的相對保守的數字，我國商業銀行的資產質量可想而知。
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