撥備覆蓋率(又稱“撥備充足率”)是在計提壞賬準備時可能發生的銀行貸款的利用率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備是否充足的重要指標。該指標從宏觀角度反映了銀行貸款、社會經濟環境、誠信等方面的風險程度。
根據我國《銀行貸款損失準備計提指引》，銀行應按季度計提壹般準備，壹般準備年末余額不低於年末貸款余額的65，438+0%；銀行可以參照以下比例按季提取專項準備金:對於關註類貸款，提取比例為2%；對於損失類貸款，撥備率為100%。其中，次級和可疑貸款的損失準備金可以浮動20%。對於次級貸款，撥備比例為25%；對於可疑類貸款，撥備比例為50%；專項準備金由銀行根據不同類型貸款(如國家和行業)的特殊風險狀況、風險損失概率和歷史經驗確定。
商業銀行需要按照“壹超兩呆”、“五級分類法”或更嚴格的“十二級分類法”等方法，估算貸款資產中不良貸款的比例，並根據成為壞賬的風險計提撥備。由於不同銀行計提標準不同，不同銀行之間撥備覆蓋率的可比性不強。投資者更應該關註具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數據的對比，看是改善了還是惡化了。
由於不良貸款撥備將直接計入損益表以抵消當期利潤，因此撥備仍是影響銀行業績的壹個非常重要的因素。不良貸款率上升，計提的撥備也會上升，銀行的利潤會下降。相反，不良貸款率的下降會減輕銀行計提撥備的壓力，從而對利潤產生積極貢獻。