現金池業務，是指屬於同壹家集團企業的壹個或多個成員單位的銀行賬戶現金余額實際轉移到壹個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。這種形式主要用於利息需要對沖。
現金池的建立導致了不同法人實體賬戶間資金的轉移，而這種轉移基本上沒有實際的貿易背景，形成公司間的借貸。
在中國，公司間直接借貸是《貸款通則》所明令禁止的。現金池的實際運營模式就是采用委托貸款的方式將資金在集團內部進行劃撥。
委托貸款簡單說就是壹方向另壹方貸款，委托第三方(商業銀行)進行管理。商業銀行不承擔貸款損失風險，只負責按照委托人所指定的對象或投向、規定的用途和範圍、定妥的條件(金額、期限、利率等)代為發放、監督使用並協助收回貸款。委托貸款被用作是繞開公司間借貸禁令的壹種方法。
但是委托貸款模式也意味著額外的稅務成本—利息營業稅，且每次交易還必須繳納印花稅。母賬戶向子賬戶發放委托貸款的利息收入和子賬戶向母賬戶獲取委托貸款的利息支出是不能軋差結算的。委托貸款的利息收入必須按收入的5%繳納營業稅，由銀行代為扣繳。同時，每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。