盡管農業發展銀行的掛賬貸款主要是由於政策性因素形成的，但也存在各種各樣的人為因素。
1.將不在規定範圍內的貸款作為新增糧食財務掛賬貸款予以掛賬，屬於超範圍調整糧食企業財務掛賬占用貸款。
2.是在相關部門確定政策性掛賬數額的時間之前予以掛賬，提前將棉花企業貸款調整到中央政策性財務掛賬占用貸款中。
3.是將1995年3月以後發放的貸款本屬於市級政策性棉花虧損掛賬的貸款，調整到1992年度末中央政策性棉花財務掛賬。違規將市級政策性棉花虧損掛賬貸款調整到中央政策性棉花財務掛賬貸款。