貸：短期借款/長期借款
2.應付票據：銀行承兌匯票，銀行本票，商業匯票
3.保證金歸屬到其他貨幣資金裏，貨幣資金包括：銀行存款，庫存現金，其他貨幣資金。
其他貨幣資金：存出投資款，信用保證金，外埠存款等。