收到的存款
借:其他貨幣資金-銀行承兌匯票存款400。
貸款:銀行存款400
簽發銀行匯票
借:應付賬款800
貸:應付票據800
在此期間此票據的存款之間的差額。
借:其他貨幣資金-銀行承兌匯票存款400。
貸款:銀行存款400
支付銀行承兌匯票
借:應付票據800
貸:其他貨幣資金-銀行承兌匯票存款800。
銀行承兌匯票發行與結算之間無短期借款的問題；
短期貸款僅在銀行承兌匯票到期後無法支付時確認。比如到期後，銀行承兌匯票存款還是400萬。既然這時銀行要付給對方800萬，那就相當於借給妳400萬:
借:應付票據800
貸款:其他貨幣資金-銀行承兌匯票存款400
短期貸款400