為了降低風險，避免資產負債表上資產過多(監管費按資產負債表上的資產比例收取)導致的監管成本過高，以及資本充足率的因素，同時為了實施積極的資產負債管理，銀行往往大力發展表外業務，即中間業務，如貸款承諾函、保函、開放式銀行承兌匯票等。如果這些業務有風險，也會形成不良資產，也就是表外不良資產。
什麽是資產負債表上的不良貸款？
貸款發放後，逾期貸款和不收利息的貸款歸類為不良貸款。