1.如果資金是同城交換的，借記存放在央行的資金；
2.如果您在同壹交易中開立資金結算賬戶，資金將存在於該交易賬戶中。
借記存款銀行；
3.如果從銀行的活期存款中扣除利息，則借記吸收存款。
本行收到貸款利息的會計分錄如下:
借:主營業務收入-利息收入，
貸款:應收利息；
應收利息是指短期債券投資實際支付價款中已達到付息期但尚未收到的債券利息。
這部分應收利息不計入短期債券投資的初始投資成本。但實際支付的款項中包含尚未到期的債券利息，計入短期債券投資的初始投資成本，無需單獨核算。