借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2.結轉增值稅優惠減免時:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸款:應交稅費-應交增值稅(減免稅)
同時:
借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)
貸款:非營業所得稅減免
小微企業開展業務並確認收入時，應通過“主營業務收入”和“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”科目進行核算；然後通過“應交稅金-應交增值稅(免稅)”和“營業外收入-免稅”科目進行優惠部分的增值稅結轉核算。