貸款按風險基礎分為正常、關註、次級、可疑、損失五類，其中後三類統稱為不良貸款。正常貸款和關註類貸款不需要重組，如果需要重組，至少也是分門別類。重組後仍逾期的，依次歸類，列為可疑。若仍逾期，則列為損失。在至少6個月的觀察期內，不得提高重組貸款的分類等級。觀察期結束後，嚴格按照分類標準對貸款進行分類。